Политика 6010 P1 Процедура соблюдения налогового законодательства и раскрытия информации 

Раздел 1.1. Определения. Слова и термины, используемые в настоящей Процедуре соответствия с заглавной буквы, имеют следующие значения:

"Ежегодный контрольный список соответствия" означает анкету и/или контрольный список, описанные в разделе 6.1

настоящего документа, который заполняется каждый год в отношении Облигаций, освобожденных от налогообложения.

"Ежегодный контрольный список соблюдения требований непрерывного раскрытия информации" означает контрольный перечень, прилагаемый в качестве Экспонат B.

"Годовой отчет" означает информацию, состоящую из годовой финансовой информации и операционных данных, которая, согласно Обязательству о непрерывном раскрытии информации, должна ежегодно подаваться на EMMA

"Специалист по соблюдению требований к облигациям" означает Администратора бизнеса Эмитента или, если должность Администратора бизнеса вакантна, лицо, исполняющее обязанности Администратора бизнеса Эмитента.

“Облигации" означает Облигации с раскрытием информации и Облигации, освобожденные от налогообложения.

“Облигация Адвокат" означает юридическую фирму, выбранную Эмитентом для предоставления юридического заключения относительно налогового статуса процентов по Облигациям, освобожденным от налогообложения, на дату выпуска, или юридическую фирму, выбранную для консультирования Эмитента по вопросам, указанным в настоящей Процедуре соблюдения.

“Облигация Ограниченный Средства" означает фонды, счета и инвестиции, на которые распространяются правила арбитражного возмещения и/или ограничения доходности, определенные в Соглашении о соблюдении налогового законодательства в отношении Облигаций, освобожденных от налогообложения.

"Бонд транскрипт" означает "стенограмму разбирательства" или другой аналогично озаглавленный набор документов по сделке, собранный Консультантом по облигациям после выпуска Облигаций, освобожденных от налогообложения.

“Код" означает Налоговый кодекс 1986 года с поправками.

"Процедура соответствия" означает настоящую Процедуру соблюдения налогового законодательства и раскрытия информации.

“Файл соответствия требованиям непрерывного раскрытия информации" означает документы и записи, которые могут состоять из бумажных и электронных носителей, ведущиеся для Облигаций с раскрытием информации и состоящие из следующего:

1. Список облигаций с раскрытием информации;
2. Описание сроков, применимых к каждому годовому отчету;
3. Описание финансовой информации и операционных данных, которые должны быть включены в каждый годовой отчет;
4. Список событий, требующих уведомления о событии в соответствии с Договором о непрерывном раскрытии информации по каждой серии Облигаций с раскрытием информации; и
5. Информация о соблюдении эмитентом в течение предыдущих пяти лет действующего на тот момент обязательства о непрерывном раскрытии информации.

“Обязательство о непрерывном раскрытии информации" означает Соглашения о непрерывном раскрытии информации), Обязательства о непрерывном раскрытии информации, Инструкции о непрерывном раскрытии информации или другие письменные сертификаты или соглашения), заключенные Эмитентом в связи с выпуском Облигаций с раскрытием информации с целью оказания помощи андеррайтерам таких Облигаций с раскрытием информации в соблюдении Правил.

“Стоимость" или "Затраты" означает все затраты и расходы, оплаченные для приобретения, проектирования, строительства, оснащения или улучшения Объекта проекта или затраты на выпуск освобожденных от налогообложения облигаций для Объекта проекта.

“Облигации для раскрытия информации" означает любую непогашенную облигацию, вексель, соглашение о продаже с рассрочкой платежа, аренду или сертификат, в связи с выпуском которых Эмитент заключил или заключает Договор о непрерывном раскрытии информации. Список всех Облигаций с раскрытием информации, находящихся в обращении и подпадающих под действие настоящей Процедуры соблюдения по состоянию на 13 апреля 2021 года, приведен в Приложении A.

“ЭММА" означает электронную систему доступа к муниципальному рынку для раскрытия информации о муниципальных ценных бумагах, созданную и поддерживаемую MSRB, доступ к которой можно получить по адресу www.emma.msrb.org, или любую другую систему, назначенную в качестве средства, с помощью которого раскрытие информации о муниципальных ценных бумагах подается в MSRB.

“Уведомление о событии" означает уведомление о наступлении события, уведомление о котором в соответствии с Обязательством о непрерывном раскрытии информации должно быть подано на EMMA.

“Окончательное письменное распределение" означает Окончательное письменное распределение поступлений от облигаций, освобожденных от налогообложения, подготовленное в соответствии с Разделом 5.4 настоящей Процедуры соблюдения.

“Финансируемые активы" означает ту часть Объекта проекта, которая рассматривается как финансируемая за счет средств от Облигаций, освобожденных от налогообложения, как отражено в Окончательном письменном распределении или, если Окончательное письменное распределение не было подготовлено, в бухгалтерских записях Эмитента и в Соглашении о соблюдении налогового законодательства в отношении Облигаций, освобожденных от налогообложения.

“Управляющий орган" означает Совет по образованию школьного округа города Прово, штат Юта, действующий в качестве органа управления Эмитента.

“Разрешение намерений" означает резолюцию Эмитента, в которой указывается (1) намерение Эмитента финансировать все или часть Объекта проекта, (2) предполагаемый максимальный размер финансирования и (3) намерение Эмитента возместить Затраты по Объекту проекта, оплаченные Эмитентом за счет поступлений от Облигаций, освобожденных от налогообложения.

“НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА" означает Службу внутренних доходов.

“Эмитент" означает Совет по образованию школьного округа города Прово, штат Юта.

“MSRB" означает Совет по разработке правил по муниципальным ценным бумагам или любой другой репозиторий, назначенный таковым Комиссией по ценным бумагам и биржам в соответствии с Правилами.

“Помещен в эксплуатацию" означает ту дату (по определению Офицера по соблюдению облигаций), когда Объект проекта будет в основном завершен и будет эксплуатироваться на уровне, соответствующем его проектному уровню.

“Первичный документ о раскрытии информации" означает любое официальное заявление или документ о предложении, относящийся к предложению или ремаркетингу Облигаций с раскрытием информации Эмитентом или от его имени после даты настоящей Процедуры.

“Объект проекта" означает один или несколько объектов или капитальных проектов, включая землю, здание, оборудование или другое имущество, финансируемых полностью или частично за счет поступлений от выпуска облигаций, не облагаемых налогом, и других источников средств, если таковые имеются, в соответствии с одним и тем же планом финансирования.

“Аналитик по возвратам" означает аналитика возврата по Облигациям, освобожденным от налогообложения, выбранного в соответствии с Соглашением о соблюдении налогового законодательства.

“Правила" означает все нормативные акты, изданные Министерством финансов США для реализации положений §§ 103 и 141-150 Кодекса и применимые к освобожденным от налогообложения обязательствам.

“Правило" означает Правило 15c2-12, принятое Комиссией по ценным бумагам и биржам в соответствии с Законом о ценных бумагах и биржах 1934 года, с поправками.

“Соглашение о соблюдении налогового законодательства" означает Сертификат федерального налога, Соглашение о соблюдении налогового законодательства, Арбитражное соглашение или другое письменное свидетельство или соглашение Эмитента, содержащее заверения и обязательства по выполнению требований по соблюдению налогового законодательства после выпуска Облигаций, освобожденных от налогообложения.

“Облигации, освобожденные от налогообложения" означает любую облигацию, вексель, соглашение о продаже с рассрочкой платежа, лизинг или сертификат, предназначенный для долгового обязательства Эмитента или другого политического подразделения или государственного органа, поступления от которого должны быть предоставлены взаймы или иным образом доступны Эмитенту, и проценты по которому исключаются из валового дохода для целей федерального подоходного налога. Список всех облигаций, освобожденных от налогообложения, находящихся в обращении и подпадающих под действие настоящего Порядка соблюдения требований по состоянию на 13 апреля 2021 года, приведен в Приложении A.

“Досье на облигации, освобожденные от налогов" означает документы и записи, которые могут состоять из бумажных и электронных носителей, которые ведутся для Облигаций, освобожденных от налогообложения. Каждое досье по Облигациям, освобожденным от налогообложения, будет включать следующую информацию, если это применимо:

1. Разрешение намерений.
2. Стенограмма облигаций.
3. Окончательное письменное распределение и/или все имеющиеся бухгалтерские записи, относящиеся к Объекту проекта, показывающие расходы, отнесенные к поступлениям от Облигаций, освобожденных от налогообложения, и расходы (если таковые имеются), отнесенные к другим источникам средств.
4. Все расчеты выплат по возврату и снижению доходности, выполненные Аналитиком по возврату, и все инвестиционные записи, предоставленные Аналитику по возврату для подготовки расчетов.
5. Форму 8038-T вместе с подтверждением подачи и выплаты возврата.
6. Конкурсные документы по инвестиционным соглашениям (если они не включены в транскрипт облигаций), включая:
   1. привлечение предложений, ответы на предложения, сертификат брокера;
   2. письменное изложение причин отклонений от условий запроса предложений, которые включаются в инвестиционное соглашение; и
   3. копии инвестиционного соглашения и всех поправок к нему.
7. Любая статья, которую необходимо вести в соответствии с условиями Соглашения о соблюдении налогового законодательства, касающегося использования Проектного объекта или расходов, связанных с соблюдением налогового законодательства в отношении Облигаций, освобожденных от налогообложения.
8. Любое заключение юрисконсульта по облигациям в отношении облигаций, освобожденных от налогообложения, не включенное в стенограмму облигаций.
9. Поправки, изменения или заменяющие соглашения к любому соглашению, содержащемуся в Транскрипте облигаций.
10. Любая переписка с Налоговым управлением в отношении Облигаций, освобожденных от налогообложения, включая всю переписку, связанную с проверкой Налоговым управлением Облигаций, освобожденных от налогообложения, или любыми разбирательствами в рамках Программы добровольного соглашения о закрытии Облигаций, освобожденных от налогообложения (VCAP).
11. Любые имеющиеся анкеты или корреспонденция, подтверждающие использование Объекта проекта в соответствии с условиями Соглашения о соблюдении налогового законодательства в отношении Облигаций, освобожденных от налогообложения.
12. Для возмещаемых выпусков облигаций - Досье облигаций, освобожденных от налогообложения, для возмещаемых облигаций, освобожденных от налогообложения.

(a) Использование эмитентом облигаций, освобожденных от налогообложения. Эмитент использует облигации, освобожденные от налогообложения, для финансирования расходов по объекту проекта. Эмитент понимает, что в обмен на право выпуска облигаций, освобожденных от налогообложения, по льготным процентным ставкам и на льготных условиях, Кодекс и Положения налагают постоянные требования, связанные с поступлениями от облигаций, освобожденных от налогообложения, и объектом проекта, финансируемым за счет облигаций, освобожденных от налогообложения. Эти требования касаются инвестирования, использования и расходования поступлений от облигаций, освобожденных от налогообложения, и связанных с ними средств, а также ограничений на использование Объекта проекта.

(b) IRS рекомендует использовать отдельные письменные процедуры. Эмитент признает, что Налоговое управление заявило, что все эмитенты облигаций, освобожденных от налогообложения, должны иметь отдельные письменные процедуры, касающиеся постоянного соблюдения требований федерального налогообложения для облигаций, освобожденных от налогообложения.

(c) Обязанности по раскрытию информации. Эмитент признает, что выпуск Облигаций с раскрытием информации предполагает доступ к публичным рынкам капитала и влечет за собой определенные обязательства, вытекающие из федеральных законов о ценных бумагах, включая заключение Договора о непрерывном раскрытии информации и надлежащую коммуникацию с инвесторами.

(d) Обязательства эмитента. Эмитент обязуется полностью соблюдать требования федерального налогового законодательства и законодательства о ценных бумагах, применимые к его текущему и будущему финансированию. Настоящая Процедура соблюдения принята Управляющим органом с целью улучшения и поощрения соблюдения и документирования налогового законодательства и законодательства о ценных бумагах. Настоящая Процедура соблюдения заменяет все предыдущие процедуры соблюдения налогового законодательства и законодательства о ценных бумагах Эмитента.

Настоящая Процедура соблюдения применяется ко всем Облигациям, находящимся в настоящее время в обращении, и ко всем Облигациям, выпущенным в будущем. Если положения настоящей Процедуры соблюдения противоречат Соглашению о соблюдении налоговых требований, Договору о непрерывном раскрытии информации или любым другим конкретным письменным инструкциям Юрисконсульта по облигациям, условия Соглашения о соблюдении налоговых требований, Договора о непрерывном раскрытии информации или конкретных письменных инструкций Юрисконсульта по облигациям будут иметь преимущественную силу и будут применяться вместо настоящей Процедуры соблюдения. Любое исключение из настоящей Процедуры соблюдения, требуемое Консультантом по облигациям в рамках будущего выпуска освобожденных от налогов Облигаций, будет включено в Соглашение о соблюдении налоговых требований для будущего выпуска. Любые требования, предъявляемые к Эмитенту в Соглашении о соблюдении налоговых требований, будут отмечены сотрудником по соблюдению требований по облигациям и включены в Ежегодный контрольный список соблюдения требований.

Настоящая Процедура соответствия может время от времени изменяться Управляющим органом. Копии настоящей Процедуры соответствия и любых поправок будут включены в постоянную документацию Эмитента.

Ответственный за соблюдение требований по облигациям отвечает за выполнение данной процедуры соблюдения требований. Сотрудник по соблюдению требований по облигациям будет работать с другими сотрудниками, которые используют Проектное учреждение, чтобы помочь в реализации настоящей Процедуры соблюдения требований. Сотрудник по соблюдению требований по облигациям будет консультироваться с юрисконсультом по вопросам облигаций, юрисконсультом Эмитента, бухгалтерами, специалистами по подготовке налоговых деклараций и другими внешними консультантами в той степени, в которой это необходимо для реализации целей настоящей Процедуры соблюдения требований.

Программы обучения

В случае необходимости, ответственный за соблюдение требований по облигациям и/или другие сотрудники Эмитента под руководством ответственного за соблюдение требований по облигациям будут посещать учебные программы, предлагаемые IRS или другими специалистами отрасли, касающиеся облигаций, освобожденных от налогообложения, которые имеют отношение к Эмитенту. В случае необходимости, сотрудник по соблюдению требований по облигациям и/или другие сотрудники Эмитента под руководством сотрудника по соблюдению требований по облигациям будут посещать учебные программы, предлагаемые SEC, MSRB, Bond Counsel или другими специалистами в области законодательства о ценных бумагах и требований по раскрытию информации, применимых к Эмитенту.

Смена сотрудника по соблюдению требований к облигациям

В любой момент, когда лицо, действующее в качестве Должностного лица по соблюдению требований по облигациям, передает обязанности по выполнению положений настоящей Процедуры соблюдения требований другому лицу, Эмитент обеспечит, чтобы лицо, назначенное Должностным лицом по соблюдению требований по облигациям, прошло обучение по применению политик и процедур, включенных в настоящую Процедуру соблюдения требований, для обеспечения постоянного соблюдения Эмитентом положений настоящей Процедуры соблюдения требований и всех Соглашений о соблюдении налоговых требований в отношении любых размещенных Облигаций, освобожденных от налогообложения.

Настоящая Статья IV применяется ко всем облигациям, освобожденным от налогообложения, выпущенным до даты настоящей Процедуры соблюдения, которые в настоящее время находятся в обращении. Эти освобожденные от налогов облигации перечислены в Приложении A.

 Как только это будет практически возможно, сотрудник по соблюдению требований по облигациям попытается собрать как можно больше досье по облигациям, освобожденным от налогообложения, которое имеется в наличии для облигаций, освобожденных от налогообложения, перечисленных в Приложении A.

Как только это будет практически возможно после принятия настоящей Процедуры соблюдения, сотрудник по соблюдению требований по облигациям будет работать с юристом по облигациям и/или юристом Эмитента и обеспечит заполнение Ежегодных контрольных списков соблюдения требований по всем размещенным облигациям, освобожденным от налогообложения, и будет следовать процедурам, указанным в Статье VI, для заполнения Ежегодных контрольных списков соблюдения требований, а затем включит каждый заполненный Ежегодный контрольный список соблюдения требований в досье облигаций, освобожденных от налогообложения.

 В случае если сотрудник по соблюдению требований по облигациям обнаружит какой-либо недостаток в соблюдении Соглашения о соблюдении налогового законодательства в отношении непогашенной облигации с освобождением от налогов, перечисленной в Приложении A, сотрудник по соблюдению требований по облигациям проконсультируется с юристом по облигациям и, при необходимости, выполнит процедуры, описанные в Положении или Программе добровольного соглашения о закрытии облигаций с освобождением от налогов (VCAP), для устранения несоответствия. Если устранение несоответствия требует от Эмитента подачи запроса в соответствии с VCAP, сотрудник по соблюдению требований по облигациям предпримет этот шаг только после того, как сообщит о нарушении Управляющему органу и получит его одобрение.

Разрешение намерений

Орган управления санкционирует и утверждает выпуск облигаций, освобожденных от налогообложения. До или в качестве части разрешающей резолюции или постановления, Управляющий орган может принять Резолюцию о намерениях.

Проезд к юристу по облигациям

Сотрудник по соблюдению требований по облигациям предоставит копию настоящей Процедуры соблюдения требований юрисконсульту по облигациям с указаниями для юрисконсульта по облигациям структурировать документацию и процедурные шаги, предпринятые до выпуска освобожденных от налогов облигаций, таким образом, чтобы они соответствовали требованиям настоящей Процедуры соблюдения требований, за исключением случаев, когда юрисконсульт по облигациям определит, что требуются иные процедуры. Сотрудник по соблюдению требований по облигациям проконсультируется с юрисконсультом по вопросам облигаций, чтобы были приняты соответствующие положения для финансирования или возмещения затрат и расходов Эмитента, понесенных в связи с реализацией настоящей Процедуры соблюдения требований.

Соглашение о соблюдении налогового законодательства

При каждом выпуске облигаций, не облагаемых налогом, соглашение о соблюдении налогового законодательства будет подписано сотрудником по соблюдению налогового законодательства. Соглашение о соблюдении налогового законодательства (1) описывает Проектный объект и предполагаемые Финансируемые активы, (2) определяет все Ограниченные фонды облигаций и обеспечивает соблюдение арбитражных и возвратных требований, (3) для новых денежных финансирований требует Окончательного письменного распределения, и (4) содержит форму Ежегодного контрольного списка соблюдения требований по Облигациям, освобожденным от налогообложения. Сотрудник по соблюдению требований по облигациям проконсультируется с юристом по облигациям и юристом Эмитента относительно значения и объема каждого заверения и обязательства, содержащегося в Соглашении о соблюдении налоговых требований.

Предварительное распределение расходов

Для каждого выпуска Облигаций, не облагаемых налогом, Сотрудник по соблюдению требований по облигациям после консультаций с Юристом по облигациям подготовит предварительный план распределения расходов по Объекту проекта. В предварительном плане распределения затрат будут определены активы и ожидаемые затраты по Объекту проекта, и, при необходимости, будут разделены части Затрат, которые, как ожидается, будут финансироваться за счет поступлений от Облигаций, освобожденных от налогообложения ("Финансируемые активы"), и части, если таковые имеются, которые, как ожидается, будут финансироваться из других источников.

Налоговый анализ с юристом по облигациям

Перед продажей Облигаций, освобожденных от налогов, Офицер по соблюдению требований к облигациям и Юрисконсульт по облигациям рассмотрят настоящую Процедуру соблюдения требований вместе с проектом Соглашения о соблюдении налоговых требований, чтобы убедиться, что любые вопросы соблюдения налоговых требований в новом финансировании адекватно решены в настоящей Процедуре соблюдения требований к облигациям и/или Соглашении о соблюдении налоговых требований. Если Юрисконсульт по вопросам облигаций определит, что настоящая Процедура соблюдения противоречит Соглашению о соблюдении налоговых требований или должна быть дополнена для учета особых вопросов или требований по Облигациям, освобожденным от налогообложения, Офицер по соблюдению облигаций попросит Юрисконсульта по вопросам облигаций включить письменные изменения или дополнения в окончательный вариант Соглашения о соблюдении налоговых требований. Специалист по соблюдению требований по облигациям попросит Юрисконсульта по вопросам облигаций подготовить форму Ежегодного контрольного списка для использования при мониторинге текущих требований по соблюдению требований по Облигациям, освобожденным от налогообложения. 

Учет новых денежных проектов

Сотрудник по соблюдению требований по облигациям будет отвечать за учет инвестиций и распределение поступлений от облигаций, освобожденных от налогообложения. Сотрудник по контролю за соблюдением условий облигаций создаст отдельные счета или субсчета для учета расходов на проектный объект. В соответствующих случаях сотрудник по контролю за соблюдением условий облигаций может использовать для этой цели счета, созданные в рамках финансовой документации Эмитента. При регистрации Затрат на Объект проекта, ответственный за соблюдение требований по облигациям обеспечит, чтобы система бухгалтерского учета включала следующую информацию: (1) личность оплаченного лица или предприятия, наряду с любым другим доступным описанием цели платежа, (2) дата платежа, (3) сумма платежа, и (4) номер счета или другая идентифицирующая ссылка.

Учет возвращенных облигаций и соответствующие счета возвращенных облигаций

Для Облигаций с освобождением от налога, которые выпускаются для возмещения предыдущих Облигаций с освобождением от налога, Соглашение о соблюдении налогового законодательства будет определять специальные процедуры учета и распределения доходов от финансирования и, если необходимо, доходов от рефинансированных Облигаций с освобождением от налога.

Досье на облигации, освобожденные от налогов

Сотрудник, отвечающий за соблюдение требований по облигациям, будет отвечать за сбор и ведение досье по облигациям, освобожденным от налогообложения.

Подготовка окончательного письменного распределения; сроки

Сотрудник по соблюдению требований по облигациям отвечает за письменное распределение поступлений от облигаций, освобожденных от налогообложения, на расходы и идентификацию финансируемых активов. Этот процесс будет зафиксирован в Окончательном письменном распределении. Для нового денежного финансирования сотрудник по соблюдению требований по облигациям начнет этот процесс с наиболее раннего из следующих событий: (1) реквизиция всех поступлений от облигаций, освобожденных от налогов, с любого отдельного счета, финансируемого за счет облигаций, освобожденных от налогов, (2) дата существенного завершения строительства Объекта проекта или (3) четыре с половиной года после даты выпуска Облигаций, освобожденных от налогов. Для Облигаций, освобожденных от налогообложения, выпущенных только для возмещения предыдущего выпуска Облигаций, освобожденных от налогообложения, сотрудник по соблюдению требований по облигациям будет работать с юрисконсультом по облигациям для подготовки и/или документирования Окончательного письменного распределения для Объекта проекта, финансируемого за счет возмещенных Облигаций, освобожденных от налогообложения, и включит его в Соглашение о соблюдении требований по налогообложению.

Содержание и процедура

Сотрудник по соблюдению требований по облигациям проконсультируется с Соглашением о соблюдении налогового законодательства и, при необходимости, свяжется с юрисконсультом по вопросам облигаций, чтобы получить совет относительно специального распределения поступлений от облигаций, не облагаемых налогом, и других денежных средств Эмитента на расходы по Проектному комплексу. Если специальное распределение не требуется или не рекомендуется, сотрудник по соблюдению требований по облигациям распределит Затраты по Проекту на поступления от Облигаций, освобожденных от налогообложения, в соответствии с бухгалтерскими записями Эмитента. Каждое Окончательное письменное распределение будет содержать следующее: (1) сверка фактических источников и направлений использования Затрат на Объект проекта, (2) процент стоимости Объекта проекта, финансируемый за счет поступлений от Облигаций, освобожденных от налогообложения (поступления от продажи плюс любые инвестиционные доходы от этих поступлений от продажи), (3) дата ввода Объекта проекта в эксплуатацию, (4) расчетный срок экономической полезности Объекта проекта, и (5) любые специальные процедуры, которые необходимо соблюдать при заполнении Ежегодного контрольного списка соответствия (например,, ограничение Ежегодного контрольного списка соответствия конкретными областями Объекта проекта, которые в Окончательном письменном распределении или Соглашении о соблюдении налогового законодательства рассматриваются как финансируемые за счет Облигаций, освобожденных от налогообложения).

Завершение работы над ежегодным контрольным списком соответствия

В рамках подготовки Окончательного письменного распределения сотрудник по соблюдению требований по облигациям обновит проект Ежегодного контрольного перечня, содержащегося в соответствующем Соглашении о соблюдении налоговых требований. Сотрудник по соблюдению требований по облигациям включит в Ежегодный контрольный список напоминания о всех 4821-6419-9395, v. 1 7 последующих расчетах арбитражной скидки, требуемых для Облигаций, освобожденных от налогообложения.

Обзор окончательного письменного распределения и ежегодного контрольного списка соответствия

Каждое Окончательное письменное распределение и Ежегодный контрольный список соответствия будут рассмотрены юрисконсультом Эмитента или Юрисконсультом по облигациям на предмет достаточности и соответствия Соглашению о соблюдении налогового законодательства и настоящей Процедуре соблюдения. После завершения проверки сотрудник по соблюдению требований по облигациям подписывает Окончательное письменное распределение.

Ежегодный контрольный список соответствия будет заполняться сотрудником по соблюдению требований по облигациям каждый год после завершения Окончательного письменного распределения. Каждый Ежегодный контрольный список будет разработан и заполнен с целью выявления потенциального несоблюдения условий Соглашения о соблюдении налогового законодательства или настоящей Процедуры соблюдения и получения документов (таких как инвестиционные записи, расчеты арбитража или другая документация по Проектному объекту), которые должны быть включены в Досье облигаций, освобожденных от налогообложения. Сотрудник по соблюдению требований по облигациям передаст любые ответы, указывающие на нарушение условий Соглашения о соблюдении налогового законодательства, юрисконсульту Эмитента или юрисконсульту по облигациям и, если юрисконсульт рекомендует, будет следовать процедуре, изложенной в Разделе 4.4 настоящего документа, для устранения несоответствия.

Сотрудник по соблюдению требований по облигациям будет следить за инвестированием средств, ограниченных облигациями, и своевременно предоставлять инвестиционные отчеты Аналитику по возвратам. Сотрудник по соблюдению требований по облигациям будет следовать указаниям Аналитика по возвратам в отношении подготовки и сроков расчетов возвратов или снижения доходности.

Составление и ведение досье по соблюдению требований непрерывного раскрытия информации

Сотрудник по соблюдению требований по облигациям должен составлять и вести досье по соблюдению требований по непрерывному раскрытию информации.

Ежегодный обзор файла о соблюдении требований непрерывного раскрытия информации

В течение 120 дней после окончания каждого финансового года Эмитента сотрудник по соблюдению требований по облигациям заполнит Ежегодный контрольный список соответствия требованиям по непрерывному раскрытию информации и обновит файл соответствия требованиям по непрерывному раскрытию информации, как указано в Ежегодном контрольном списке соответствия требованиям по непрерывному раскрытию информации.

Устранение несоответствий

Если сотрудник по соблюдению требований по облигациям выявит какое-либо несоответствие Обязательствам по непрерывному раскрытию информации в результате ежегодной проверки или иным образом, сотрудник по соблюдению требований по облигациям должен незамедлительно предпринять шаги для устранения несоответствия, в том числе путем подачи любых необходимых корректирующих документов. В случае выявления сотрудником по соблюдению требований по облигациям любого такого несоответствия, сотрудник по соблюдению требований по облигациям должен обновить досье по соблюдению требований по непрерывному раскрытию информации, чтобы отразить это несоответствие в пятилетней истории соблюдения Эмитентом требований.

1. Обзор первичных документов по предложению
   1. Специалист по соблюдению требований к облигациям будет рассматривать проект Документа первичного размещения для каждого нового выпуска Облигаций. Эмитент несет основную ответственность за точность и полноту информации в Документе первичного размещения, относящейся к Эмитенту. Специалист по соблюдению требований по облигациям будет координировать усилия Эмитента по обеспечению того, чтобы информация в каждом Документе первичного размещения, относящаяся к Эмитенту, не содержала никаких ложных заявлений о существенном факте или не указывала никаких существенных фактов, необходимых для того, чтобы содержащиеся в нем заявления в свете обстоятельств, при которых они были сделаны, не вводили в заблуждение. При рассмотрении и подготовке Документов первичного размещения сотрудник по соблюдению требований по облигациям должен консультироваться с внутренним или внешним юристом и другими соответствующими должностными лицами, сотрудниками и агентами Эмитента. Сотрудник по соблюдению требований по облигациям может назначить внутреннего или внешнего юрисконсульта или других должностных лиц, сотрудников или агентов Эмитента, в зависимости от обстоятельств, для оказания помощи в подготовке каждого Документа первичного раскрытия информации или его частей и должен обсудить с внутренним или внешним юристом вопросы, касающиеся существенной точности и полноты любой информации, включенной в любой Документ первичного раскрытия информации.
   2. Специалист по соблюдению требований по облигациям проверит любое заявление в документе первичного размещения, касающееся соблюдения Эмитентом в прошлом Обязательства по непрерывному раскрытию информации, чтобы определить, точно ли такой документ первичного размещения описывает такое соблюдение в прошлом.
2. Обзор обязательств по непрерывному раскрытию информации
   1. Сотрудник по соблюдению требований к облигациям будет рассматривать каждое Обязательство о непрерывном раскрытии информации, связанное с новым выпуском Облигаций с раскрытием информации. При необходимости сотрудник по соблюдению требований к облигациям проконсультируется с юрисконсультом по вопросам облигаций или другим юристом относительно значения и объема каждого обязательства, содержащегося в Договоре о непрерывном раскрытии информации.
3. Обновление файла соответствия требованиям непрерывного раскрытия информации
   1. Как только это будет практически возможно после выпуска любых новых Облигаций с раскрытием информации, сотрудник по соблюдению требований к облигациям будет отвечать за обновление Досье по соблюдению требований к раскрытию информации с учетом выпуска таких новых Облигаций с раскрытием информации.

Подготовка и представление годового отчета

Сотрудник по соблюдению требований по облигациям подготовит или обеспечит подготовку Годового отчета и обеспечит подачу Годового отчета в MSRB на EMMA каждый год до крайнего срока, требуемого в соответствии с Обязательством о непрерывном раскрытии информации. Если Эмитент привлек третью сторону для подачи Годового отчета от имени Эмитента, сотрудник по соблюдению требований по облигациям будет запрашивать и проверять подтверждение того, что такая подача была осуществлена своевременно в соответствии с требованиями.

Представление уведомлений о событиях

При необходимости сотрудник по соблюдению требований по облигациям должен координировать свои действия с другими сотрудниками и агентами Эмитента, которые с наибольшей вероятностью могут узнать о наступлении Существенного события, чтобы обеспечить незамедлительное уведомление сотрудником или агентом сотрудника по соблюдению требований по облигациям при наступлении Существенного события. После получения фактической информации о наступлении любого события, которое, по мнению сотрудника по соблюдению требований по облигациям, может представлять собой событие, требующее уведомления о событии, сотрудник по соблюдению требований по облигациям проконсультируется с юристом, чтобы помочь определить, требуется ли уведомление о событии в соответствии с Договором о непрерывном раскрытии информации. Если будет установлено, что требуется Уведомление о событии, сотрудник по соблюдению требований к облигациям обеспечит подачу Уведомления о событии на EMMA.

• Загрузите налоговый документ и просмотрите страницу 14, чтобы ознакомиться с контрольным списком поданных документов

Пункт 1: Новые/погашенные облигации 

• Были ли выпущены, возмещены или погашены какие-либо Облигации с раскрытием информации в течение Годового периода?
• Если ответ выше был "Да", обновите файл соответствия требованиям непрерывного раскрытия информации, чтобы отразить облигации с раскрытием информации, находящиеся в настоящее время в обращении, и изменения, если таковые имеются, в сроках подачи или содержании информации, требуемой в соответствии с Обязательством о непрерывном раскрытии информации.

Пункт 2: Представление годовых отчетов

• В течение годового периода был ли подан требуемый годовой отчет на EMMA в установленный срок?
• Если ответ выше был "Нет", подайте требуемый Годовой отчет по EMMA, если он еще не подан, и любое требуемое Уведомление о неподаче. В любом случае обновите файл соответствия раскрытия информации, чтобы отразить дату подачи годового отчета.

Пункт 3: Заявления о существенных событиях

• Произошло ли в течение годового периода какое-либо из существенных событий, перечисленных в соответствующем обязательстве о непрерывном раскрытии информации?
• Если ответ выше был "Да", было ли подано уведомление о событии на EMMA в течение 10 рабочих дней, как это применимо в соответствии с соответствующим соглашением о непрерывном раскрытии информации?
  • Если нет, подайте уведомление о событии на EMMA.
  • Если произошло существенное событие, обновите файл соответствия требованиям непрерывного раскрытия информации, чтобы отразить факт наступления существенного события и дату подачи требуемого уведомления.

Пункт 4: Предстоящий годовой отчет

• Подготовлен ли годовой отчет за последний финансовый год?