Paskutinį kartą pakeista: spalio 4 d., 2024 m.

Politikos Nr. 6060: Nr. 60602: Auditas

Atsisiųsti Politiką Nr. 6060: Nr. 60602: Auditas

Audito apimtis apima organizacijos vidaus kontrolės sistemos tinkamumo ir veiksmingumo bei veiklos kokybės atliekant pavestas pareigas tikrinimą ir vertinimą.

Šioje politikoje pateikiamos gairės dėl nepriklausomos apskaitos įmonės pasirinkimo ir pasitelkimo teikti nuomones ir (arba) ataskaitas apie apygardos finansines ataskaitas, finansinės atskaitomybės vidaus kontrolę ir atitiktį federaliniams ir valstijos įstatymams, teisės aktams, sutartims ir dotacijoms.

Politikoje taip pat pateikiamos gairės dėl vidaus audito poreikių ir vidaus peržiūrų.

Audito komitetas

Švietimo taryba įsteigia rajono audito komitetą kaip nuolatinį tarybos komitetą, skiria komiteto narius ir kartkartėmis juos keičia. Komitetą sudaro trys Švietimo tarybos nariai ir du bendruomenės nariai, turintys tinkamas savybes ir kvalifikaciją, bet nesantys rajono administratoriai ar kiti darbuotojai. Rajono interneto svetainėje skelbiami valdybos ir bendruomenės narių, dirbančių audito komitete, vardai, pavardės ir kontaktinė informacija, taip pat metinio audito duomenys.

Bendruomenės nariai audito komiteto nario pareigas eis 2 (dvejus) metus. Naujus komiteto narius išrinks audito komitete posėdžiaujantys valdybos nariai arba verslo administratorius ar kuratorius.

Audito komiteto nariams bus surengti mokymai apie vidaus auditoriams keliamus reikalavimus, kaip nurodyta Jutos kodekso 53G antraštinės dalies 7 skyriaus 4 dalyje ir Jutos administracijos taisyklėse R277-113-4.

Audito komitetas turi šias pareigas:

Užtikrinti, kad apygarda gautų visas audito, suderintų procedūrų, užduočių ir finansinių ataskaitų ataskaitas, kurių reikalaujama pagal Jutos kodeksą.
Užtikrinti, kad apygardos administracija laiku imtųsi taisomųjų veiksmų, susijusių su nepriklausomų išorės auditorių, vidaus auditorių ar kitų reguliavimo institucijų pateiktomis išvadomis, susirūpinimą keliančiais klausimais ir išimtimis.
Prireikus pateikti audito komiteto posėdžių informaciją ir ataskaitas Švietimo tarybai.
Prireikus gauti apygardos administracijos atliktų peržiūrų, stebėsenos ar finansinių tyrimų ataskaitas ir užtikrinti, kad laiku būtų imtasi atitinkamų taisomųjų veiksmų.
Nepriklausomo išorės auditoriaus atliktų užduočių atžvilgiu apygardos audito komitetas
- Vadovauti audito viešųjų pirkimų ir kokybės procesui pagal valstybės viešųjų pirkimų kodeksą.
- Užtikrinti, kad nepriklausomas išorės auditorius galėtų tiesiogiai bendrauti su audito komitetu.
- peržiūrėti nesutarimus tarp nepriklausomų išorės auditorių ir apygardos administracijos
- apsvarstyti apygardos atsakymus į auditus ar sutartas procedūras
- prireikus nustatyti kitų ne audito paslaugų apimtį ir tikslus
Sukurti vidaus audito programą, pagal kurią būtų teikiamos apygardos administruojamų programų vidaus audito paslaugos.
Patarti Švietimo tarybai skiriant audito direktorių arba sudarant sutartis dėl vidaus audito paslaugų.
Atlikti metinį audito direktoriaus arba vidaus audito paslaugas teikiančių rangovų vertinimą arba patarti Švietimo tarybai jį atlikti.
nustatyti vidaus audito plano prioritetus, atsižvelgiant į riziką, reguliariai gauti naujausią informaciją apie vidaus audito planą ir vidaus audito projekto pažangą, gauti galutines vidaus audito ataskaitas iš vidaus auditorių arba vidaus audito paslaugas teikiančių rangovų, taip pat sudaryti nepriklausomą forumą, kuriame vidaus auditoriai, vidaus audito rangovai ir kitos reguliavimo institucijos galėtų pranešti apie nustatytus sukčiavimo, švaistymo, piktnaudžiavimo, neatitikties ar kontrolės trūkumų atvejus, ypač jei tai susiję su apygardos administracija
užtikrina, kad visų vidaus auditorių parengtų audito išvadų ataskaitų kopijos būtų prieinamos Valstybinės švietimo valdybos audito direktoriui, Valstybės auditoriaus tarnybai arba įstatymų leidžiamosios valdžios generalinio auditoriaus tarnybai paprašius
užtikrinti, kad svarbūs audito klausimai, kurių vidaus auditoriai negali tinkamai išspręsti, būtų perduodami Valstybinės švietimo valdybos audito direktoriui, Valstybės kontrolieriaus tarnybai arba įstatymų leidžiamosios valdžios generalinio auditoriaus tarnybai

Nepriklausomas finansinis auditorius

Nepriklausomo finansinio audito tikslas - įvertinti apygardos vidaus kontrolės sistemą ir patvirtinti, kad metinėje finansinėje ataskaitoje nėra reikšmingų iškraipymų.

Atrankos procesas

Ne mažiau kaip kas penkerius metus konkurso būdu bus atrenkami nepriklausomi finansiniai auditoriai metiniam auditui atlikti. Sutartys bus sudaromos trejiems metams su galimybe jas pratęsti dvejiems metams.

Atrankos komitetą sudaro Audito komitetas, verslo administratorius ir apskaitos direktorius.

Išorės audito apimtis

Išorės auditoriai atliks auditą pagal visuotinai priimtus apskaitos principus (GAAP), Jutos valstijos atitikties vadovą (Jutos valstijos audito tarnyba), federalinį bendrą auditą (OMB aplinkraštis A133) ir kitus federalinio, valstijos ir vietos audito reikalavimus.

Išorės auditoriai peržiūrės išsamią metinę finansinę ataskaitą (CAFR) pagal finansinio audito standartus.

Išorės auditoriai yra atsakingi už visų reikiamų nuomonių, vidaus kontrolės ir atitikties ataskaitų bei laiškų vadovybei, susijusių su finansinių ataskaitų auditu, pateikimą. Išorės auditoriams bus teikiama rajono pagalba, kad jie laiku parengtų tikslias finansines ataskaitas ir susijusias audito nuomones bei ataskaitas

Vidaus auditas

Vidaus audito tikslas - įvertinti ir pagerinti valdymo, rizikos valdymo ir kontrolės procesų veiksmingumą. Vidaus audito funkcija turi atitikti Jutos valstijos kodeksą.

Jei dėl rajono išteklių ir vidaus audito poreikių nereikia turėti vidaus audito darbuotojo, rajono vidaus audito funkcija pavedama kvalifikuotiems apskaitos specialistams. Įmonę atrenka audito komitetas.

Vidaus auditorius atsiskaito Audito komitetui ir galiausiai Švietimo tarybai. Vidaus auditoriaus darbą pirmiausia lemia vidaus auditoriaus parengtas rizikos vertinimas, kurį ne rečiau kaip kartą per metus tvirtina Audito komitetas.

Vidaus auditorius:

Nedelsiant pranešti Audito komitetui ir Valdybai apie visus audito proceso metu nustatytus pažeidimus ar rimtus trūkumus arba apie bet kokias kliūtis ar konfliktus, trukdančius atlikti auditą pagal Valdybos nurodymus.
per protingą laiką po audito užbaigimo pateikti Audito komitetui ir Valdybai rašytinę ataskaitą apie kiekvieną patvirtintą auditą
užtikrinti, kad auditai būtų atliekami pagal profesionalius audito standartus, pavyzdžiui, paskelbtus Vidaus auditorių instituto (Institute of Internal Auditors, Inc.), Amerikos sertifikuotų buhalterių instituto (American Institute of Certified Public Accountants), ir, kai to reikalauja kiti įstatymai, teisės aktai, susitarimai, sutartys ar politika, pagal Jungtinių Amerikos Valstijų generalinio kontrolieriaus išleistus Vyriausybės audito standartus.
pranešti apie svarbius audito klausimus, kurių negali tinkamai išspręsti Audito komitetas ir Valdyba, Teisės aktų leidžiamosios valdžios generalinio auditoriaus tarnybai arba Valstybės kontrolieriaus tarnybai
kas ketvirtį pranešti visai valdybai apie klausimus, dėl kurių valdybai, kuratoriui ar USOE gali kilti atsakomybė ar teisminis ginčas.
ne rečiau kaip kartą per metus atlikti visos viešojo švietimo sistemos rizikos vertinimą ir pateikti išvadas Audito komitetui.
reguliariai dalyvauti valdybos posėdžiuose arba peržiūrėti valdybos posėdžių protokolus.

Vidinės apžvalgos

Vidaus peržiūrų tikslas - nustatyti, ar apygardoje vykdomi fiskalinių ir administracinių operacijų kontrolės procesai yra tinkamai suplanuoti ir veikia efektyviai. Peržiūros apima:

Finansinės informacijos patikimumas ir vientisumas
Politikų, procedūrų, planų, įstatymų ir kitų teisės aktų laikymasis
Turto apsauga

Apskrities ištekliai neleidžia sukurti vidaus audito skyriaus ir (arba) darbuotojų. Todėl, be pirmiau aprašyto užsakomojo vidaus audito, Verslo departamentas, vykdydamas kasdienę veiklą, ribotai ir atsitiktinai tikrins finansinius duomenis ir kontrolės priemones, kad užtikrintų, jog darbuotojų veiksmai atitinka rajono finansinę politiką ir procedūras bei galiojančius įstatymus ir kitus teisės aktus.

Kai reikia atlikti įprastines finansines peržiūras arba metinio finansinio audito išvadas, verslo skyrius sudarys sutartį dėl papildomų audito peržiūrų arba išplėstinės finansinio audito apimties. Audito peržiūros apimtis bus nustatoma atsižvelgiant į aplinkybes ir galimas iškilusias problemas.

Papildomų audito peržiūrų rezultatai arba išplėsta audito apimtis bus perduota kuratoriui ir kitiems apygardos departamentams, kai bus pagrįstos išvados.

Nuorodos ir (arba) taisyklės

Valstybinės valdybos taisyklė R277-425
Valstybinės valdybos taisyklė R277-113
Valstybinės valdybos taisyklė R277-116
Jutos valstijos teisinės atitikties vadovas (valstijos audito tarnyba)
Valdžios sektoriaus apskaitos standartų valdyba (GASB)
OMB aplinkraštis A-133 (bendras auditas)
Jutos valstijos kodeksas 51-2a, 53A-3
Jutos valstijos kodeksas 53G-7-401
Jutos valstijos kodeksas 53G-7-402

Patvirtino Švietimo taryba

2024 m. rugsėjo 10 d.