마지막 수정: 10월 4, 2024

정책 번호 6060: 감사

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감사 범위는 조직의 내부 통제 시스템의 적절성과 효과성 및 할당된 책임 수행의 성과 품질에 대한 검토와 평가를 포함합니다.

이 정책은 교육구의 재무제표, 재무 보고에 대한 내부 통제, 연방법 및 주법, 규정, 계약 및 보조금 준수에 대한 의견 및/또는 보고서를 제공할 독립 회계법인의 선정 및 계약에 대한 지침을 제공합니다.

이 정책은 내부 감사 요구 사항 및 내부 검토에 대한 지침도 제공합니다.

감사위원회

교육위원회는 교육위원회의 상임위원회로 교육구 감사위원회를 설립하고 위원회 위원을 임명하고 수시로 위원을 교체해야 합니다. 위원회는 교육위원회 위원 3명과 적절한 인격과 자격을 갖추었으나 교육구의 관리자나 기타 직원이 아닌 지역사회 위원 2명으로 구성합니다. 교육구 웹사이트에는 감사위원회와 연례 감사에서 활동하는 교육위원회 및 커뮤니티 위원의 이름과 연락처 정보를 게시해야 합니다.

커뮤니티 위원은 2년 동안 감사위원회 위원으로 활동하게 됩니다. 새 위원은 감사위원회 위원 또는 비즈니스 관리자 또는 교육감이 선정합니다.

감사위원회 위원에게는 유타주 법령 53G, 7장 4절 및 유타주 관리 규칙 R277-113-4에 명시된 내부 감사인의 요건에 대한 교육이 제공됩니다.

감사위원회는 다음과 같은 책임을 갖습니다:

교육구가 유타주 법에서 요구하는 모든 감사, 합의된 절차, 계약 및 재무 보고서를 받도록 합니다.
독립 외부 감사관, 내부 감사관 또는 기타 규제 기관이 보고한 발견, 우려 사항, 문제 및 예외 사항에 대한 시정 조치가 교육구 행정부에 의해 적시에 해결되도록 합니다.
감사위원회 회의에서 얻은 정보 및 보고서를 교육위원회에 적절히 제출합니다.
교육구 행정부가 수행한 검토, 모니터링 또는 재정 조사에 대한 보고서를 적절히 접수하고 적시에 적절한 시정 조치가 취해지도록 합니다.
독립 외부 감사인이 완료한 계약과 관련하여, 교육구 감사위원회는 다음을 수행해야 합니다.
- 주 조달 규정을 준수하여 감사 조달 및 품질 프로세스를 관리합니다.
- 독립 외부 감사인이 감사위원회와 직접 소통할 수 있는 권한을 확보합니다.
- 독립 외부 감사인과 교육구 행정부 간의 의견 불일치 검토
- 감사 또는 합의된 절차에 대한 교육구의 대응을 고려합니다.
- 필요에 따라 기타 비감사 서비스의 범위와 목적을 결정합니다.
교육구에서 관리하는 프로그램에 대한 내부 감사 서비스를 제공하는 내부 감사 프로그램을 구축합니다.
감사 이사 선임 또는 내부 감사 서비스 계약 시 교육위원회에 자문 제공
감사 책임자 또는 내부 감사 서비스를 제공하는 계약자에 대한 연례 평가에서 교육위원회에 수행하거나 조언합니다.
위험에 따라 내부 감사 계획의 우선순위를 정하고, 내부 감사 계획 및 내부 감사 프로젝트 진행 상황에 대한 정기적인 업데이트를 받고, 내부 감사자 또는 내부 감사 서비스를 제공하는 계약자로부터 최종 내부 감사 보고서를 받고, 내부 감사자, 내부 감사 계약자 및 기타 규제 기관이 특히 교육구 행정이 관련된 경우 사기, 폐기물, 남용, 비준수 또는 통제 약점에 대한 발견을 보고할 수 있는 독립적인 포럼을 제공해야 합니다.
내부 감사관이 발행한 모든 감사 결과 보고서의 사본을 주 교육위원회, 주 감사관실 또는 입법 감사관실의 감사 책임자에게 요청할 수 있도록 보장해야 합니다.
내부 감사관이 적절하게 처리할 수 없는 중요한 감사 사안은 주 교육위원회 감사관, 주 감사관실 또는 입법 감사관실에 회부하도록 합니다.

독립 재무 감사인

독립적인 재무 감사의 목적은 지구의 내부 통제 시스템을 평가하고 연례 재무 보고서에 중대한 허위 진술이 없음을 증명하는 것입니다.

선택 프로세스

독립적인 재무 감사인은 최소 5년마다 경쟁 절차를 통해 연간 감사를 수행하도록 선정됩니다. 계약 기간은 3년이며 2년 연장 옵션이 제공됩니다.

선정위원회는 감사위원회, 비즈니스 관리자, 회계 담당 이사로 구성됩니다.

외부 감사 범위

외부 감사인은 일반적으로 인정되는 회계 원칙(GAAP), 유타주 규정 준수 가이드(주 감사관실), 연방 단일 감사(OMB Circular A133) 및 기타 연방, 주 및 지역 감사 요건을 준수하여 감사를 수행합니다.

외부 감사인은 재무 감사 기준과 관련하여 종합 연례 재무 보고서(CAFR)를 검토합니다.

외부 감사인은 재무제표 감사와 관련하여 필요한 모든 의견, 내부 통제 및 규정 준수 보고서, 경영진 서한을 발행할 책임이 있습니다. 외부 감사인이 적시에 정확한 재무제표와 관련 감사 의견 및 보고서를 작성할 수 있도록 지구는 외부 감사인에게 다음과 같은 지원을 제공합니다.

내부 감사

내부 감사의 목적은 거버넌스, 위험 관리 및 통제 프로세스의 효율성을 평가하고 개선하는 것입니다. 내부 감사 기능은 유타주 규정을 준수해야 합니다.

지구의 자원과 내부 감사 요구로 인해 내부 감사 직원이 필요하지 않은 한, 지구의 내부 감사 기능은 자격을 갖춘 회계 전문가에게 아웃소싱해야 합니다. 회계법인의 선정은 감사위원회에서 결정합니다.

내부 감사인은 감사위원회와 궁극적으로 교육위원회에 보고합니다. 내부 감사인의 업무는 주로 내부 감사인이 개발한 위험 평가에 따라 결정되며 적어도 매년 감사위원회의 승인을 받아야 합니다.

내부 감사인은

감사 과정에서 발견된 부정행위나 심각한 결함, 또는 이사회의 지시에 따라 감사를 수행하는 데 장애가 되거나 충돌이 발생하는 경우 즉시 감사위원회와 이사회에 통지해야 합니다.
감사 완료 후 합리적인 시간 내에 감사위원회 및 이사회에 서면 보고서를 제출합니다.
미국 공인회계사 협회인 미국 내부감사협회(Institute of Internal Auditors, Inc.)에서 발행하는 전문 감사 기준 및 기타 법률, 규정, 계약, 계약 또는 정책에서 요구하는 경우 미국 감사원장이 발행하는 정부 감사 기준에 따라 감사가 수행되도록 보장합니다.
감사위원회와 이사회가 적절하게 처리할 수 없는 중요한 감사 사안을 입법 감사관실 또는 국가 감사관실에 보고한다.
이사회, 교육감 또는 USOE가 책임 또는 소송에 휘말릴 가능성이 있는 사안을 분기별로 전체 이사회에 보고합니다.
전체 공교육 시스템에 대한 위험 평가를 적어도 매년 실시하고 그 결과를 감사위원회에 보고합니다.
정기적으로 이사회 회의에 참석하거나 이사회 회의록 검토

내부 리뷰

내부 검토의 목적은 교육구 전체에서 재정 및 행정 운영을 통제하기 위한 지속적인 프로세스가 적절하게 설계되고 효과적인 방식으로 작동하는지 여부를 판단하는 것입니다. 검토에는 다음이 포함됩니다:

금융 정보의 신뢰성 및 무결성
정책, 절차, 계획, 법률 및 규정 준수
자산 보호

지구의 자원으로는 내부 감사 부서/직원을 둘 수 없습니다. 따라서 위에 설명한 외부 위탁 내부 감사 외에도, 사업부는 일상적인 활동 과정에서 재무 데이터 및 통제에 대한 제한적이고 무작위적인 검토를 수행하여 직원의 행동이 교육구의 재무 정책, 절차 및 관련 법률과 규정을 준수한다는 확신을 줄 수 있도록 합니다.

정기 재무 검토 또는 연간 재무 감사 결과가 필요한 경우, 사업소는 추가 감사 검토 또는 재무 감사 범위 확대를 위해 계약을 체결합니다. 감사 검토의 범위는 상황과 제기된 우려 사항에 따라 결정됩니다.

추가 감사 검토 결과 또는 확장된 감사 범위는 조사 결과에 따라 교육감 및 기타 교육구 부서에 전달됩니다.

참조/규정

주 위원회 규칙 R277-425
주 위원회 규칙 R277-113
주 위원회 규칙 R277-116
유타주 법률 준수 가이드(주 감사관실)
정부 회계 기준 위원회(GASB)
OMB Circular A-133(단일 감사)
유타 주법 51-2a, 53A-3
유타 주 코드 53G-7-401
유타 주 코드 53G-7-402

교육위원회 승인

2024년 9월 10일