정책 6010 P1 세금 및 공시 규정 준수 절차 

섹션 1.1. 정의. 본 규정 준수 절차에서 사용된 대문자로 표기된 단어와 용어의 의미는 다음과 같습니다:

"연간 규정 준수 체크리스트" 섹션 6.1에 설명된 설문지 및/또는 체크리스트를 의미합니다.

면세 채권에 대해 매년 작성하는 본 계약서입니다.

"연간 계속 공시 규정 준수 체크리스트" 로 첨부된 체크리스트를 의미합니다. 예시 B.

"연례 보고서" 연간 재무 정보 및 운영 데이터로 구성된 정보로, EMMA에 매년 제출해야 하는 지속적 공시 의무에 따라 요구되는 정보를 의미합니다.

"채권 준법 감시인" 는 발행자의 비즈니스 관리자 또는 비즈니스 관리자 직책이 공석인 경우 발행자를 위해 비즈니스 관리자의 책임을 수행하는 사람을 의미합니다.

“채권"는 공시 채권 및 면세 채권을 의미합니다.

“본드 상담"법률자문사"는 발행일 현재 면세채권의 이자에 대한 과세 상태에 관한 법적 의견을 제공하기 위해 발행사가 선정한 법률회사 또는 본 준수 절차에 언급된 사항에 대해 발행사에게 자문을 제공하기 위해 선정한 법률회사를 의미합니다.

“본드 제한됨 자금"는 면세 채권에 대한 세금 준수 계약에 명시된 차익 거래 환급 및/또는 수익률 제한 규정이 적용되는 펀드, 계좌 및 투자를 의미합니다.

"채권 사본"면세 채권"은 면세 채권 발행 후 채권 변호사가 수집한 "절차 사본" 또는 기타 유사한 제목의 거래 문서 집합을 의미합니다.

“코드'는 개정된 1986년 미국 연방세법을 의미합니다.

"규정 준수 절차"는 본 세금 및 공시 준수 절차를 의미합니다.

“계속 공시 규정 준수 파일"문서 및 기록"이란 공개 채권을 위해 유지되는 종이 및 전자 매체로 구성될 수 있는 문서 및 기록을 의미하며, 다음과 같이 구성됩니다:

1. 공시 채권 목록;
2. 각 연례 보고서에 적용되는 마감일에 대한 설명입니다;
3. 각 연례 보고서에 포함되어야 하는 재무 정보 및 운영 데이터에 대한 설명입니다;
4. 각 공시 채권 시리즈에 대해 계속 공시 약정에 따라 이벤트 통지가 필요한 이벤트 목록; 그리고
5. 발행사가 지난 5년 동안 당시 유효한 지속적 공시 의무를 준수했는지에 대한 정보.

“지속적 공시 의무"계속공시계약(계속공시계약), 계속공시약속(계속공시약속), 계속공시지침 또는 기타 서면증명(또는 계약)은 해당 공시채권의 인수인이 규칙을 준수하도록 지원할 목적으로 발행자가 공시채권의 발행과 관련하여 체결한 것을 의미합니다.

“비용' 또는 '비용"비용"이란 프로젝트 시설의 취득, 설계, 건설, 장비 또는 개선을 위해 지불한 모든 비용 및 경비 또는 프로젝트 시설에 대한 면세 채권 발행 비용을 의미합니다.

“공개 채권" 발행자가 계속 공시 의무를 체결했거나 체결하는 발행과 관련하여 발행된 모든 미결제 채권, 어음, 할부 판매 계약, 리스 또는 증서를 의미합니다. 2021년 4월 13일 현재 본 규정 준수 절차의 적용을 받는 모든 미발행 공시 채권 목록은 별첨 A에 포함되어 있습니다.

“EMMA"전자 지방증권 공시 시스템"이란 MSRB가 구축 및 유지하는 지방증권 공시를 위한 전자 지방증권 시장 접근 시스템(www.emma.msrb.org)이나 지방증권 공시를 MSRB에 제출하는 수단으로 지정된 모든 후속 시스템을 의미합니다.

“이벤트 공지'는 계속 공시 의무에 따라 EMMA에 통지해야 하는 사건의 발생에 대한 통지를 의미합니다.

“최종 서면 할당"는 본 규정 준수 절차의 5.4항에 따라 작성된 면세 채권 수익금의 최종 서면 배분서를 의미합니다.

“금융 자산"프로젝트 시설의 일부"는 최종 서면 배분에 반영된 대로 또는 최종 서면 배분이 작성되지 않은 경우 발행자의 회계 기록 및 면세 채권에 대한 납세 준수 계약에 반영된 대로 면세 채권 수익으로 조달된 것으로 취급되는 프로젝트 시설의 일부를 의미합니다.

“관리 기관"는 발행자의 관리 기관 역할을 하는 유타주 프로보 시 교육구 교육위원회를 의미합니다.

“의도 해결"발행인의 결의"는 (1) 발행인이 프로젝트 시설의 전부 또는 일부에 자금을 조달하려는 의도, (2) 예상되는 최대 자금 조달 규모, (3) 발행인이 면세 채권 수익금에서 발행인이 지불한 프로젝트 시설 비용을 상환하려는 의도를 명시한 발행인의 결의문을 의미합니다.

“IRS"는 국세청을 의미합니다.

“발행자"는 유타주 프로보 시 교육구 교육위원회를 의미합니다.

“MSRB"지방 증권 규칙 제정 위원회" 또는 규칙에 따라 증권거래위원회가 지정한 후임 저장소를 의미합니다.

“서비스에 배치됨"는 해당 날짜(프로젝트 시설이 실질적으로 완성되고 설계 수준에서 실질적으로 운영되는 경우 채권준수책임자가 결정한 날짜)를 의미합니다.

“주요 공개 문서"는 본 절차 날짜 이후 발행자에 의한 또는 발행자를 대신하여 공개 채권의 공모 또는 재판매와 관련된 모든 공식 성명서 또는 공모 문서를 의미합니다.

“프로젝트 시설'는 동일한 자금 조달 계획에 따라 면세 채권 발행 수익금 및 기타 자금 출처(있는 경우)로 전체 또는 일부를 조달하는 토지, 건물, 장비 또는 기타 자산을 포함한 하나 이상의 시설 또는 자본 프로젝트를 의미합니다.

“리베이트 분석가"리베이트 분석가"는 세금 준수 계약에 따라 선정된 면세 채권에 대한 리베이트 분석가를 의미합니다.

“규정'는 미국 재무부가 규정 §103 및 141~150의 조항을 이행하기 위해 발행하고 면세 의무에 적용되는 모든 규정을 의미합니다.

“규칙'는 1934년 증권거래법에 따라 증권거래위원회에서 채택한 규칙 15c2-12(개정된 규칙)를 의미합니다.

“세금 준수 계약"는 면세 채권에 대한 발행 후 세금 준수 요건을 충족하기 위한 진술 및 약정을 명시한 발행자의 연방세 증명서, 세금 준수 계약, 차익거래 계약 또는 기타 서면 증명 또는 계약을 의미합니다.

“면세 채권"비과세 채권"이란 발행자 또는 다른 정치 부문 또는 정부 기관의 채무로 의도된 채권, 어음, 할부 판매 계약, 리스 또는 증서로서 그 수익금이 발행자에게 대출되거나 기타 방식으로 제공되며 연방 소득세 목적상 총소득에서 이자가 제외되는 모든 채권, 어음, 할부 판매 계약, 리스 또는 증서를 의미합니다. 2021년 4월 13일 현재 발행되어 본 규정 준수 절차의 적용을 받는 모든 면세 채권 목록은 별첨 A에 포함되어 있습니다.

“면세 채권 파일"면세 채권 파일"이란 면세 채권을 위해 보관되는 종이 및 전자 매체로 구성된 문서 및 기록을 의미합니다. 각 면세 채권 파일에는 해당되는 경우 다음 정보가 포함됩니다:

1. 의도 해결.
2. 본드 트랜스크립트.
3. 면세 채권 수익금에 할당된 지출 및 기타 자금 출처에 할당된 지출(있는 경우)을 보여주는 프로젝트 시설과 관련된 최종 서면 할당 및/또는 모든 가용 회계 기록.
4. 리베이트 분석가가 수행한 모든 리베이트 및 수익률 감소 지급 계산과 계산을 준비하기 위해 리베이트 분석가에게 제공된 모든 투자 기록.
5. 양식 8038-T와 리베이트 신고 및 납부 증명서를 함께 제출하세요.
6. 투자 계약 입찰 서류(채권 사본에 포함되지 않은 경우)를 포함합니다:
   1. 입찰 권유, 입찰 응답, 중개인 증명서;
   2. 투자 계약에 포함된 권유 조건에서 벗어난 사유에 대한 서면 요약; 그리고
   3. 투자 계약서 및 모든 수정본 사본.
7. 프로젝트 시설의 사용 또는 면세 채권에 대한 세금 준수와 관련된 지출과 관련하여 세금 준수 계약의 조건에 따라 유지해야 하는 모든 항목.
8. 채권 사본에 포함되지 않은 면세 채권에 대한 채권 변호인의 의견.
9. 채권 사본에 포함된 모든 계약에 대한 수정, 변경 또는 대체 계약.
10. 면세 채권에 대한 국세청의 감사 또는 면세 채권 자발적 청산 합의 프로그램(VCAP)에 따른 절차에 관한 모든 서신을 포함하여 면세 채권과 관련된 국세청과의 모든 서신.
11. 면세 채권에 대한 세금 준수 계약의 조건에 따라 프로젝트 시설의 사용을 입증하는 모든 이용 가능한 설문지 또는 서신.
12. 채권 발행을 환불하는 경우, 환불된 면세 채권에 대한 면세 채권 파일을 제출합니다.

(a) 발행자의 면세 채권 사용. 발행자는 프로젝트 시설의 비용 조달을 위해 면세 채권을 사용합니다. 발행자는 유리한 이자율과 조건으로 면세 채권을 발행할 수 있는 권리에 대한 대가로 코드 및 규정이 면세 채권의 수익금 및 면세 채권으로 자금을 조달한 프로젝트 시설과 관련된 지속적인 요건을 부과한다는 것을 이해합니다. 이러한 요건은 면세 채권 및 관련 자금의 수익금 투자, 사용 및 지출과 프로젝트 시설의 사용 제한에 중점을 두고 있습니다.

(b) IRS는 별도의 서면 절차를 권장합니다. 발행자는 모든 면세 채권 발행자가 면세 채권에 대한 연방 세금 요건을 지속적으로 준수하는 것과 관련하여 별도의 서면 절차를 마련해야 한다고 IRS가 명시했음을 인지합니다.

(c) 공개 책임. 발행자는 공시 채권 발행이 공공 자본 시장에 대한 접근을 수반하며, 지속적 공시 약정 체결 및 투자자와의 적절한 커뮤니케이션을 포함하여 연방 증권법에 따라 발생하는 특정 의무를 수반한다는 점을 인지합니다.

(d) 발행자 약정. 발행사는 현재 및 향후 자금 조달에 적용되는 연방 세금 및 증권법 요건을 완전히 준수하기 위해 최선을 다하고 있습니다. 본 규정 준수 절차는 세금 및 증권법 준수 및 문서화를 개선하고 촉진하기 위해 관리 기관에서 승인합니다. 본 규정 준수 절차는 발행사의 모든 이전 세금 및 증권법 준수 절차를 대체합니다.

본 규정 준수 절차는 현재 발행된 모든 채권과 향후 발행되는 모든 채권에 적용됩니다. 본 준수 절차의 조항이 세금 준수 계약, 지속적인 공시 약정 또는 기타 채권 고문의 구체적인 서면 지침과 상충하는 경우, 세금 준수 계약, 지속적인 공시 약정 또는 채권 고문의 구체적인 서면 지침이 본 준수 절차를 대신하여 우선하여 적용될 것입니다. 향후 면세 채권 발행의 일환으로 채권 고문이 요구하는 본 준수 절차에 대한 모든 예외 사항은 향후 발행에 대한 세금 준수 계약에 통합됩니다. 세금 준수 계약에서 발행자에게 부과된 모든 요건은 채권 준법감시인이 기록하고 연간 준수 체크리스트에 통합됩니다.

본 규정 준수 절차는 운영 위원회에서 수시로 수정할 수 있습니다. 본 규정 준수 절차의 사본 및 모든 수정본은 발행자의 영구 기록에 포함됩니다.

채권 준법감시인은 본 준수 절차를 이행할 책임이 있습니다. 채권 준법감시인은 프로젝트 시설을 사용하는 다른 직원들과 협력하여 본 준수 절차의 이행을 지원할 것입니다. 채권 준법감시인은 본 준수 절차의 목적을 수행하는 데 필요한 범위 내에서 채권 고문, 발행사의 법률 고문, 회계사, 세금 신고 준비자 및 기타 외부 컨설턴트와 상의할 것입니다.

교육 프로그램

적절한 경우, 채권 준법감시인 및/또는 채권 준법감시인의 지시를 받는 발행사의 기타 직원은 발행사와 관련된 면세 채권과 관련하여 IRS 또는 기타 업계 전문가가 제공하는 교육 프로그램에 참석합니다. 적절한 경우, 채권 준법감시인 및/또는 채권 준법감시인의 지시를 받는 발행사의 기타 직원은 발행사에 적용되는 증권법 및 공시 요건과 관련하여 SEC, MSRB, 채권 변호인 또는 기타 업계 전문가가 제공하는 교육 프로그램에 참석합니다.

채권 준법 감시인 변경

채권 준법 감시인 역할을 하는 개인이 본 준수 절차의 조항을 이행할 책임을 다른 개인에게 넘기는 경우, 발행자는 채권 준법 감시인 역할을 하는 신임 개인이 본 준수 절차에 포함된 정책 및 절차를 이행하는 방법에 대해 교육을 받도록 하여 발행자가 본 준수 절차의 조항과 미결제 면세 채권에 대한 모든 조세 준수 계약을 지속적으로 준수하도록 보장합니다.

본 제4조는 본 규정 준수 절차 날짜 이전에 발행되어 현재 미발행 상태인 모든 면세 채권에 적용됩니다. 이러한 면세 채권은 별첨 A에 나열되어 있습니다.

 채권 준법감시인은 가능한 한 빨리 별첨 A에 기재된 면세 채권에 대해 가능한 한 많은 면세 채권 파일을 수집하려고 노력할 것입니다.

본 준수 절차의 수락 후 가능한 한 빨리 채권 준법감시인은 채권 고문 및/또는 발행사의 법률 고문과 협력하여 모든 미발행 면세 채권에 대해 연간 준수 체크리스트를 작성하도록 하고, 제6조에 명시된 절차에 따라 연간 준수 체크리스트를 작성하고 이후 면세 채권 파일에 작성된 각 연간 준수 체크리스트를 포함시킬 것입니다.

 채권 준법감시인이 별첨 A에 기재된 미결제 4821-6419-9395, v. 1 5 면세 채권에 대한 세금 준수 계약 준수에 결함이 있다고 판단하는 경우, 채권 준법감시인은 채권 변호사와 상의하고, 필요한 경우 규정 또는 면세 채권 자발적 종결 합의 프로그램(VCAP)에 설명된 절차에 따라 해당 미준수를 시정할 수 있습니다. 규정 위반을 시정하기 위해 발행자가 VCAP에 따라 요청을 제출해야 하는 경우, 채권 준법감시인은 위반 사항을 관리 기관에 보고하고 승인을 얻은 후에만 이 단계를 수행합니다.

의도 해결

운영위원회는 면세 채권 발행을 허가하고 승인합니다. 승인 결의안 또는 조례에 앞서 또는 그 일부로, 운영위원회는 의도 결의안을 채택할 수 있습니다.

채권 변호사로 가는 길

채권 준법감시인은 채권 변호인이 다른 절차가 필요하다고 판단하는 경우를 제외하고 채권 변호인이 본 준수 절차의 요건에 부합하도록 면세 채권 발행 전에 취하는 문서 및 절차 단계를 구성할 수 있도록 본 준수 절차의 사본을 채권 변호인에게 제공할 것입니다. 채권 준법감시인은 채권 고문과 협의하여 본 준수 절차를 이행하는 데 발생하는 발행자의 비용 및 경비를 조달하거나 상환하기 위한 적절한 조항이 마련되도록 합니다.

세금 준수 계약

면세 채권을 발행할 때마다 채권 규정 준수 책임자가 세금 준수 계약서에 서명합니다. 세금 준수 계약서에는 (1) 프로젝트 시설과 예상 자금 조달 자산을 설명하고, (2) 모든 채권 제한 자금을 식별하고 차익 거래 및 리베이트 규정 준수를 제공하며, (3) 신규 자금 조달의 경우 최종 서면 할당을 요구하고, (4) 면세 채권에 대한 연간 준수 체크리스트 양식이 포함되어야 합니다. 채권 규정 준수 책임자는 세금 준수 계약에 포함된 각 진술 및 약정의 의미와 범위에 대해 채권 고문 및 발행사의 고문과 협의합니다.

예비 비용 할당

면세 채권을 발행할 때마다 채권 준법감시인은 채권 변호사와 협의하여 프로젝트 시설에 대한 예비 비용 배분 계획을 준비합니다. 예비 비용 배분 계획은 프로젝트 시설의 자산과 예상 비용을 파악하고, 필요한 경우 면세 채권 수익금으로 조달할 것으로 예상되는 비용 부분("자금 조달 자산")과 다른 출처에서 조달할 것으로 예상되는 부분(있는 경우)을 세분화할 것입니다.

채권 변호사와의 세금 검토

면세 채권을 판매하기 전에 채권 준법감시인과 채권 고문은 본 준수 절차와 세금 준수 계약 초안을 함께 검토하여 새로운 자금 조달의 모든 세금 준수 문제가 본 준수 절차 및/또는 세금 준수 계약에 의해 적절히 다루어지는지 확인합니다. 채권 변호인이 본 준수 절차가 세금 준수 계약과 상충되거나 면세 채권에 대한 특별한 문제 또는 요건을 설명하기 위해 보완되어야 한다고 판단하는 경우, 채권 준수 책임자는 채권 변호인에게 최종 세금 준수 계약에 서면 수정 또는 추가 사항을 포함하도록 요청할 것입니다. 채권 준법감시인은 면세 채권에 대한 지속적인 준수 요건을 모니터링하는 데 사용할 수 있도록 채권 고문에게 연간 준수 체크리스트 양식을 준비하도록 요청할 것입니다. 

신규 자금 프로젝트 회계 처리

채권 준법감시인은 면세 채권의 투자 및 수익금 배분에 대한 회계 처리를 담당합니다. 채권 준법감시인은 프로젝트 시설의 비용 지출을 기록하기 위해 별도의 계정 또는 하위 계정을 설정합니다. 적절한 경우, 채권 준법감시인은 이러한 목적을 위해 발행자의 재무 기록의 일부로 설정된 계정을 사용할 수 있습니다. 프로젝트 시설 비용을 기록할 때, 채권 준법감시인은 회계 시스템에 다음 정보가 포함되도록 해야 합니다: (1) 지불한 개인 또는 사업체의 신원과 지불 목적에 대한 기타 가능한 설명, (2) 지불 날짜, (3) 지불 금액, (4) 송장 번호 또는 기타 식별 참조.

환불 채권 및 관련 환불 채권 계정 회계처리

이전 면세 채권을 상환하기 위해 발행하는 면세 채권의 경우, 세금 준수 계약은 자금 조달 수익금과 필요한 경우 차환된 면세 채권의 수익금에 대한 특별 회계 및 배분 절차를 규정합니다.

면세 채권 파일

채권 규정 준수 책임자는 면세 채권 파일을 작성하고 유지 관리할 책임이 있습니다.

최종 서면 할당 준비; 타이밍

채권 규정 준수 책임자는 면세 채권 수익금을 지출에 서면으로 할당하고 자금 조달 자산을 식별할 책임이 있습니다. 이 과정은 최종 서면 할당서에 기록됩니다. 신규 자금 조달의 경우, 채권 준법감시인은 (1) 분리된 면세 채권 자금 계정에서 모든 면세 채권 수익금을 요청하는 시점, (2) 프로젝트 시설이 실질적으로 완료된 날짜 또는 (3) 면세 채권 발행일로부터 4년 1년 6개월 중 가장 빠른 시점에 이 절차를 개시할 것입니다. 이전에 발행된 면세 채권을 환급하기 위해서만 발행된 면세 채권의 경우, 채권준수책임자는 채권 변호사와 협력하여 환급된 면세 채권으로 자금을 조달한 프로젝트 시설에 대한 최종 서면 배분을 작성 및/또는 문서화하고 이를 세금 준수 계약에 포함시킵니다.

내용 및 절차

채권 준법감시인은 세금 준수 계약을 참조하고 필요한 경우 채권 고문에게 연락하여 프로젝트 시설 비용에 대한 발행자의 면세 채권 수익금 및 기타 자금의 특별 배분에 관한 자문을 구합니다. 특별 할당이 필요하거나 권장되지 않는 경우, 채권 준법감시인은 발행인의 회계 기록에 따라 프로젝트 시설의 비용을 면세 채권 수익금에 할당합니다. 각 최종 서면 할당에는 다음 사항이 포함됩니다: (1) 프로젝트 시설 비용에 대한 실제 출처 및 사용처의 조정, (2) 면세 채권 수익금(매각 수익금과 해당 매각 수익금에 대한 투자 수익)으로 조달된 프로젝트 시설 비용의 비율, (3) 프로젝트 시설의 서비스 개시일, (4) 프로젝트 시설의 예상 경제적 내용연수, (5) 연간 준수 체크리스트 작성 시 따라야 할 특별 절차(예를 들어, 연간 준수 체크리스트를 최종 서면 할당 또는 세금 준수 계약에서 면세 채권으로 자금을 조달한 것으로 취급하는 프로젝트 시설의 특정 영역으로 제한).

연간 규정 준수 체크리스트 마무리

최종 서면 할당 준비의 일환으로, 채권 규정 준수 책임자는 관련 세금 준수 계약에 포함된 연간 규정 준수 체크리스트 초안을 업데이트합니다. 채권 규정 준수 책임자는 연간 규정 준수 체크리스트에 면세 채권에 필요한 모든 4821-6419-9395, v. 1 7 후속 차익거래 환급 계산에 대한 알림을 포함할 것입니다.

최종 서면 할당 및 연간 규정 준수 체크리스트 검토

각 최종 서면 할당 및 연간 규정 준수 체크리스트는 발행자 또는 채권 변호사의 법률 고문에 의해 세금 준수 계약 및 본 규정 준수 절차의 충분성 및 준수 여부를 검토합니다. 검토가 완료되면 채권 준법감시인이 최종 서면 할당을 실행합니다.

연간 규정 준수 체크리스트 는 최종 서면 배분이 완료된 후 매년 채권 준법감시인이 작성합니다. 각 연간 준수 체크리스트는 세금 준수 계약 또는 본 준수 절차의 조건에 대한 잠재적 위반을 식별하고 면세 채권 파일에 포함해야 하는 문서(투자 기록, 차익거래 계산 또는 프로젝트 시설에 대한 기타 문서 등)를 확보하기 위한 목적으로 설계 및 작성됩니다. 채권 준법감시인은 세금 준수 계약 조건의 위반을 나타내는 모든 답변을 발행자 또는 채권 변호인에게 법률 고문에게 회부하고, 변호인의 권고가 있는 경우 본 4.4항에 명시된 절차에 따라 미준수를 시정할 것입니다.

채권 준법감시인은 채권 제한 펀드의 투자를 모니터링하고 투자 기록을 리베이트 분석가에게 적시에 제공해야 합니다. 채권 준법감시인은 리베이트 또는 수익률 감소 계산의 준비 및 시기와 관련하여 리베이트 애널리스트의 지시를 따릅니다.

계속 공시 규정 준수 파일의 편집 및 유지 관리

채권 규정 준수 책임자는 지속적 공시 규정 준수 파일을 작성하고 유지 관리해야 합니다.

계속 공시 규정 준수 파일의 연간 검토

채권 준법감시인은 발행사의 각 회계연도 종료 후 120일 이내에 연간 계속 공시 준수 체크리스트를 작성하고 연간 계속 공시 준수 체크리스트에 명시된 대로 계속 공시 준수 파일을 업데이트해야 합니다.

규정 미준수 해결

채권 준법감시인이 연례 검토 또는 기타의 결과로 계속 공시 의무 위반을 발견하는 경우, 채권 준법감시인은 필요한 수정 제출을 포함하여 해당 위반을 시정하기 위한 조치를 즉시 취해야 합니다. 채권 준법감시인이 그러한 미준수를 확인한 경우, 채권 준법감시인은 발행인의 5년 규정 준수 이력에 해당 미준수를 반영하도록 계속 공시 규정 준수 파일을 업데이트해야 합니다.

1. 기본 오퍼링 문서 검토
   1. 채권 준법감시인은 채권을 새로 발행할 때마다 1차 공모 서류 초안을 검토합니다. 발행자는 발행자와 관련된 주요 공모 문서에 포함된 정보의 정확성과 완전성에 대한 1차적 책임이 있습니다. 채권 준법감시인은 발행자와 관련된 각 주요 공개 문서의 정보가 중요 사실에 대해 사실이 아닌 진술을 포함하지 않거나 그 문서에 포함된 진술이 작성된 상황에 비추어 오해의 소지가 없도록 하기 위해 발행자의 노력을 조정할 것입니다. 채권 준법감시인은 1차 공모 서류의 검토 및 작성 과정에서 내부 또는 외부 고문 및 기타 발행사의 적절한 임원, 직원 및 대리인과 협의해야 합니다. 채권 준법감시인은 각 주요 공시 문서 또는 그 일부의 작성을 지원하기 위해 발행사의 내부 또는 외부 고문 또는 기타 임원, 직원 또는 대리인을 적절히 지정할 수 있으며, 주요 공시 문서에 포함된 정보의 중요 정확성 및 완전성과 관련된 질문에 대해 내부 또는 외부 고문과 논의해야 합니다.
   2. 채권 준법감시인은 발행자의 과거 계속 공시 의무 준수와 관련된 프라이머리 오퍼링 문서의 모든 진술을 검토하여 해당 프라이머리 오퍼링 문서가 과거 준수 사항을 정확하게 기술하고 있는지 확인합니다.
2. 계속 공시 사업 검토
   1. 채권 준법감시인은 신규 공시 채권 발행과 관련된 각 계속 공시 의무를 검토합니다. 필요한 경우, 채권 준법감시인은 채권 고문 또는 기타 변호사와 계속 공시 의무에 포함된 각 의무의 의미와 범위에 대해 협의합니다.
3. 계속 공시 규정 준수 파일 업데이트
   1. 채권 준법감시인은 새로운 공시 채권을 발행한 후 가능한 한 빨리 해당 신규 공시 채권 발행을 반영하여 계속 공시 준수 파일을 업데이트할 책임이 있습니다.

연례 보고서 작성 및 제출

채권 준법감시인은 연례 보고서를 작성하거나 작성하게 하고, 연례 보고서를 매년 계속 공시 의무에서 요구하는 마감일 전에 EMMA에 관한 MSRB에 제출해야 합니다. 발행자가 발행자를 대신하여 연례 보고서를 제출하도록 제3자를 고용한 경우, 채권 준법감시인은 해당 제출이 요구대로 적시에 이루어졌는지 확인을 요청하고 검토합니다.

이벤트 공지 제출

필요한 경우, 채권 준법감시인은 중요 사건의 발생을 인지할 가능성이 가장 높은 발행사의 다른 직원 및 대리인과 협력하여 해당 직원 또는 대리인이 중요 사건 발생 시 즉시 채권 준법감시인에게 통지하도록 해야 합니다. 채권 준법감시인이 사건 통지가 필요한 사건에 해당할 수 있다고 판단하는 사건의 발생에 대한 실제 지식을 얻은 후, 채권 준법감시인은 변호사와 상의하여 계속 공시 약정에 따라 사건 통지가 필요한지 여부를 결정할 수 있도록 지원합니다. 이벤트 공지가 필요하다고 판단되는 경우, 채권 준법감시인은 EMMA에 이벤트 공지를 제출하도록 합니다.

• 세금 서류 다운로드 및 제출 체크리스트 14페이지 보기

항목 1: 신규/소멸 채권 

• 연간 기간 동안 발행, 환불 또는 소멸된 공시 채권이 있었나요?
• 위의 답변이 "예"인 경우, 계속 공시 준수 파일을 업데이트하여 현재 미결제된 공시 채권과 계속 공시 의무에 따라 요구되는 정보의 내용 또는 제출 기한에 대한 변경 사항이 있는 경우 이를 반영합니다.

항목 2: 연례 보고서 제출

• 연례 기간 동안 필수 연례 보고서를 마감일까지 EMMA에 제출했나요?
• 위의 답변이 "아니요"인 경우, 아직 제출하지 않은 경우 EMMA에 필수 연례 보고서와 필수 제출 실패 통지서를 제출하세요. 두 경우 모두 연례 보고서를 제출한 날짜를 반영하도록 공시 규정 준수 파일을 업데이트하세요.

항목 3: 중요 사건 신고

• 연간 기간 동안 해당 계속 공시 의무에 나열된 중요 사건 중 하나라도 발생했습니까?
• 위의 답변이 "예"인 경우, 관련 계속 공시 의무에 따라 10영업일 이내에 EMMA에 이벤트 통지를 제출했습니까?
  • 그렇지 않은 경우 EMMA에 이벤트 공지를 제출하세요.
  • 중요 이벤트가 발생한 경우, 중요 이벤트의 발생과 필수 통지가 제출된 날짜를 반영하여 계속 공시 규정 준수 파일을 업데이트합니다.

항목 4: 예정된 연례 보고서

• 가장 최근 회계연도의 연례 보고서가 작성되었나요?