最終更新日10月 4, 2024

ポリシーNo.6060監査

ポリシーNo.6060のダウンロード監査

監査の範囲は、組織の内部統制システムの適切性と有効性、および割り当てられた責任を遂行する上でのパフォーマンスの質を調査・評価することを含む。

本方針は、当地区の財務諸表、財務報告に係る内部統制、連邦および州の法律、規制、契約、補助金の遵守に関する意見および／または報告書を提供する独立会計事務所の選定と契約に関する指針を提供するものである。

この方針はまた、内部監査の必要性と内部レビューに関する指針も示している。

監査委員会

教育委員会は、理事会の常設委員会として地区監査委員会を設置し、委員会の委員を任命し、適宜、委員の入れ替えを行うものとする。委員会は、教育委員会の委員 3 名と、適切な人格と資格を有するが地区の管理者またはその他の職員ではない地域社会の委員 2 名で構成されるものとする。地区のウェブサイトには、監査委員会および年次監査の委員を務める理事会メンバーと地域社会メンバーの氏名と連絡先を掲載するものとする。

地域社会のメンバーは、2年間監査委員を務める。新しい委員は、監査委員会の委員である理事会メンバー、あるいは事業管理者または教育長が選出する。

監査委員は、ユタ州法 Title 53G, Chapter 7, Part 4 及び Utah Admin Rules R277-113-4 に概説されている内部監査人の要件に関する研修を受ける。

監査委員会は以下の責務を負うものとする：

ユタ州法で義務付けられているすべての監査、合意された手続き、監査、財務報告書の取得を確実にする。
独立外部監査人、内部監査人、またはその他の規制機関から報告された指摘事項、懸念事項、問題点、例外事項に対する是正措置が、地区管理部門によって適時に解決されるようにする。
適宜、監査委員会の会合の情報と報告を教育委員会に提出する。
地区管理部門が実施した審査、モニタリング、財務調査の報告を適宜受け取り、適切な是正措置が適時に取られるようにする。
独立外部監査人が完了した業務に関して、地区監査委員会は以下を行うものとする。
- 州調達法に準拠した監査調達および品質プロセスの管理
- 独立社外監査役が監査委員会と直接コミュニケーションできるようにする。
- 独立外部監査人と地区管理部門との意見の相違を検証する。
- 監査または合意された手続に対する地区の対応を検討する。
- 必要に応じて、その他の非監査業務の範囲と目的を決定する。
地区が運営するプログラムの内部監査サービスを提供する内部監査プログラムを確立する。
教育委員会に対し、監査理事の任命、または内部監査業務の契約について助言する。
監査理事または内部監査サービスを提供する請負業者の年次評価を行う、または教育委員会に助言する。
リスクに基づいて内部監査計画の優先順位を決め、内部監査計画および内部監査プロジェクトの進捗状況について定期的に報告を受け、内部監査人または内部監査サービスを提供する請負業者から最終的な内部監査報告書を受け取り、内部監査人、内部監査請負業者、およびその他の規制機関が、不正、浪費、乱用、コンプライアンス違反、または統制の弱点に関する発見を報告するための独立した場を提供する。
内部監査人が発行したすべての監査結果報告書の写しを、州教育委員会の監査部長、州監査役室、または立法府監査総監室が要求に応じて入手できるようにする。
内部監査人が適切に対処できない監査上の重要事項が、州教育委員会、州監査役室、または立法府監査総監室の監査責任者に照会されるようにする。

会計監査人

独立財務監査の目的は、地区の内部統制システムを評価し、年次財務報告書に重要な虚偽表示がないことを証明することである。

選考プロセス

独立財務監査人は、少なくとも5年ごとに、競争的プロセスを通じて年次監査を実施するよう選定される。契約期間は3年間で、2年間の延長オプションがある。

選考委員会は、監査委員会、ビジネス・アドミニストレーター、経理部長で構成される。

外部監査の範囲

外部監査人は、一般に公正妥当と認められた会計原則(GAAP)、ユタ州コンプライアンス・ガイド(State Auditor's Office)、連邦単一監査(The Federal Single Audit, OMB Circular A133)、その他の連邦、州、地方の監査要件に準拠した監査を実施する。

外部監査人は、包括的年次財務報告書（CAFR）を財務監査基準に照らして検討する。

外部監査人は、財務諸表監査に関連して要求される意見書、内部統制報告書、コンプライアンス報告書、マネジメントレターを発行する責任を負う。外部監査人が適時かつ正確な財務諸表と関連する監査意見書および報告書を作成できるよう、地区は外部監査人に支援を提供する。

内部監査

内部監査の目的は、ガバナンス、リスク管理、統制プロセスの有効性を評価し、改善することである。内部監査機能は、ユタ州法に従うものとする。

地区のリソースと内部監査の必要性から内部監査職員が必要とされる場合を除き、地区の内部監査機能は、資格のある会計専門家に委託するものとする。監査会社の選定は、監査委員会が行うものとする。

内部監査人は、監査委員会に報告し、最終的には教育委員会に報告する。内部監査人の業務は、主に内部監査人によって作成され、少なくとも年1回監査委員会によって承認されるリスク評価によって決定されるものとする。

内部監査人は、以下のことを行わなければならない：

監査プロセスにおいて不正や重大な欠陥が発見された場合、または取締役会の指示に従って監査を実施する上で障害や対立が生じた場合は、直ちに監査委員会および取締役会に通知する。
監査終了後合理的な期間内に、承認された各監査に関する報告書を監査委員会および取締役会に提出する。
監査が、内部監査人協会（Institute of Internal Auditors, Inc）、米国公認会計士協会（American Institute of Certified Public Accountants）が公表しているような専門的な監査基準に従って、また、他の法律、規制、協定、契約、または方針によって義務付けられている場合は、米国会計検査院（Comptroller General of the United States）が発行している政府監査基準（Government Auditing Standards）に従って実施されるようにする。
監査委員会および理事会が適切に対処できない監査上の重要事項を、立法監査院または州監査院に報告する。
理事会、教育長、または USOE が法的責任や訴訟に巻き込まれる可能性のある問題を、四半期ごとに全理事会に報告する。
少なくとも年1回、公教育制度全体のリスク評価を行い、その結果を監査委員会に報告する。
取締役会に定期的に出席する、または取締役会議事録を確認する

社内レビュー

内部審査の目的は、地区全体の財務および管理運営を管理するための継続的なプロセスが適切に設計され、効果的な方法で機能しているかどうかを判断することである。審査には以下が含まれる：

財務情報の信頼性と完全性
方針、手順、計画、法律、規制の遵守
資産の保護

地区の資源では、内部監査部門／職員を置くことはできません。そのため、上記の外部委託による内部監査に加え、業務部では、従業員の行動が当地区の財務方針、手続き、適用される法律や規則を遵守しているという安心感を提供するため、日々の活動の中で、財務データと統制の限定的かつ無作為のレビューを行います。

定期的な財務審査または年次財務監査の結果、正当な理由がある場合、事務局は追加の監査審査または財務監査の範囲の拡大を請け負う。監査レビューの範囲は、状況や懸念事項の可能性に基づいて決定される。

追加の監査レビューの結果、または監査範囲の拡大は、発見が必要とされる場合、教育長および他の地区部門に通知される。

参考文献／規則

州理事会規則R277-425
州理事会規則R277-113
州理事会規則R277-116
ユタ州法令遵守ガイド（州監査院）
政府会計基準審議会（GASB）
OMBサーキュラーA-133（単一監査）
ユタ州法51-2a、53A-3
ユタ州法53G-7-401
ユタ州法53G-7-402

教育委員会承認

2024年9月10日